Via de vrije ruimte van de werkkostenregeling kunt onbelast uzelf en uw medewerkers belonen.
Algemene informatie over de werkkostenregeling vindt u op onze kennisbank bij Werkkostenregeling en op onze website.
Ook als u een holding heeft kunt u gebruik maken van de werkkostenregeling. Voor dit jaar betekent dit dat u dit bedrag onbelast kunt uitkeren. U moet er dan wel rekening mee houden dat vergoedingen uit de vrije ruimte die u heeft ontvangen van de vrije ruimte afgaan. U moet dan denken aan:
- een kerstpakket dat u ontvangt (ook als een andere BV dat betaalt).
- de kosten van een personeelsfeest. Als er bijvoorbeeld 10 werknemers in de werkmaatschappij verwerkt worden en u gaat als directeur met uw personeel uit eten, dan moet 1/11e deel van de kosten aan de vrije ruimte in uw holding worden toegewezen.
- parkeerkosten van uw eigen auto (parkeerkosten bij een auto van de zaak mogen onbelast worden vergoed).
Indien gewenst kunnen we de vrije ruimte die u maandelijks opbouwt ook maandelijks betalen. Als u hier gebruik van wilt maken, laat het ons s.v.p. weten. We regelen dat graag voor u.
De concernregeling voor de werkkostenregeling
Bij de werkkostenregeling is er ook een concernregeling. Bij de concernregeling voor de werkkostenregeling mag u de opgebouwde vrije ruimte van een werkmaatschappij en de holding samen optellen. Deze totale vrije ruimte kunt u uitkeren aan uzelf of andere werknemers in het concern.
. Er is sprake van een concern voor de werkkostenregeling als:
- u een belang van ten minste 95% in een andere werkgever hebt
- een andere werkgever een belang van ten minste 95% in u heeft
- een derde een belang heeft van ten minste 95% in u en daarnaast een belang van ten minste 95% in een andere werkgever
De valkuilen van de concernregeling
In 2022 bouwt u over de eerste € 400.000,- fiscaal loon 1,7% vrije ruimte op. Over het meerdere bouwt u 1,18% op. Als u de vrije ruimte voor uw werkmaatschappij en de holding gescheiden behandelt, dan kunt u 2 x gebruik maken van de verhoogde vrije ruimte van 1,7%. Maakt u gebruik van de concernregeling dan kan dat maar 1 keer. We zullen dat even uitleggen aan de hand van een voorbeeld:
De holding heeft een loonsom van € 60.000 en geen opnames uit de vrije ruimte.
De werkmaatschappij heeft een loonsom van € 500.000,- en er zijn € 3.000,- geweest aan opnames uit de vrije ruimte.
De situatie zonder concernregeling:
De holding: opgebouwde vrije ruimte € 60.000,- x 1,7% = € 1.020,-
De werkmaatschappij: opgebouwde vrije ruimte: 1,7% x € 400.000,- + 1,18% x € 100.000 = € 7.980,- min de reeds opgenomen vrije ruimte is € 3.000,-, zodat nog € 4.980,- resteert.
De totale vrije ruimte die nu nog gebruikt kan worden is dan € 4.980,- + € 1.020,- = € 6000,-
Het is wel zo dat de DGA nu maximaal € 1.020,- aan vrije ruimte op kan nemen.
De situatie met een concernregeling:
De vrije ruimte moet nu bepaald worden over de totale loonsom van € 560.000,-:
1,7% x € 400.000,- + 1,18% x € 160.000,- = € 6.688,- minus de reeds opgenomen vrije ruimte van € 3.000,- = € 5.688,-
Bij de concernregeling is de totaal opgebouwde vrije ruimte dus € 312,- lager.
Het is wel zo dat bij de concernregeling de resterende vrije ruimte uitbetaald mag worden in de holding. Let er daarbij wel op dat u per jaar maximaal € 2.400,- per werknemer aan vrije ruimte uit mag keren. Wilt u een hoger bedrag betalen, dan zult u aan de Belastingdienst moeten bewijzen dat dit gebruikelijk is.
In Personeel en Salaris Online kunt u heel eenvoudig zien hoeveel vrije ruimte u opbouwt. De vrije ruimte die per bedrijf wordt getoond is de vrije ruimte zonder een concernregeling. Als u gebruik wilt maken van de concernregeling zal de totale vrije ruimte dus opnieuw moeten worden berekend.
Wilt u advies over het gebruik van de werkkostenregeling of de concernregeling? Aarzel niet om ons te bellen, we helpen u graag! U kunt ons bereiken op 024 - 675 2904.
